预算编制的具体方法PPT
全面预算编制的方法全面预算编制的方法主要有固定预算法、弹性预算法、滚动预算法和零基预算法。固定预算法固定预算法是按固定业务量编制预算的方法，又称静态预算法...
全面预算编制的方法全面预算编制的方法主要有固定预算法、弹性预算法、滚动预算法和零基预算法。固定预算法固定预算法是按固定业务量编制预算的方法，又称静态预算法。这种预算方法只适用于业务量水平较为稳定的企业或非营利组织，对于业务水平变动较大、且不可控制的项目不宜采用此法。弹性预算法弹性预算法是在不能准确预测未来业务活动情况下，根据本量利之间的依存关系，按照一系列业务量水平编制的、能适应多种业务量水平的预算，又称变动预算法。这种方法主要用于生产多种产品或提供多种劳务的企业。滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，是在上期预算完成情况基础上，调整和编制下期预算，并在预算执行过程中自动延伸补充预算的方法。这种预算方法要求每过一段时间（一般为1个月）就根据新的情况进行调整和修正，并在原有的预算期末补充1个月的预算，使预算期始终保持为固定期间的一种预算方法。零基预算法是在编制预算时，不考虑以前年度的收支情况，以零为基础，从实际需要出发，逐项审议和测算各项收支内容及所需金额，然后综合平衡，形成预算的编制方法。这种方法主要用于支出较小的基层单位或业务活动简单的事业单位。全面预算编制的程序全面预算编制的程序一般分为以下几个步骤：确定目标在编制全面预算前，需要先确定企业的战略目标和年度经营目标。战略目标是指企业在未来一段时间内所要达到的目标和方向，是企业制定全面预算的基础。年度经营目标则是企业在本年度内所要实现的具体目标，是企业制定全面预算的依据。制定计划根据年度经营目标，制定详细的计划，包括销售计划、生产计划、采购计划、人力资源计划等。这些计划是企业编制全面预算的基础。根据计划和目标，编制初步的财务预算和业务预算。财务预算包括收入、成本、费用等各方面的预算；业务预算包括销售量、生产量、采购量等各方面的预算。初步预算是企业编制全面预算的起点。初步预算完成后，需要进行审查和平衡。审查主要是对初步预算的合理性和可行性进行评估；平衡则是根据审查结果对初步预算进行调整和修改，使其更加符合实际情况和企业目标。审查和平衡完成后，需要将全面预算提交给企业高层进行审议批准。高层会对全面预算进行最后的评估和决策，确定最终的全面预算方案。经高层审议批准后，全面预算正式生效并开始执行。在执行过程中，需要建立有效的监督机制，对全面预算的执行情况进行监督和检查，确保全面预算的顺利实施。同时，也要根据实际情况对全面预算进行调整和修改，以保持其与实际情况和企业目标的适应性。全面预算编制的注意事项明确预算目标在编制全面预算时，首先要明确预算目标，确保预算目标与企业战略目标相一致。同时，要确保预算目标的可衡量性和可达成性，以便于后续的监督和评估。充分考虑市场因素在编制全面预算时，要充分考虑市场因素，包括市场需求、竞争状况、政策法规等。这些因素的变化可能会对企业的经营产生重大影响，因此需要在预算编制中加以考虑。合理分配资源在编制全面预算时，要合理分配资源，确保各项业务活动的顺利进行。同时，要避免资源的浪费和无效使用，提高企业的运营效率。在编制全面预算时，要注重灵活性，避免过于死板和刚性的预算。由于市场和企业的变化难以预测，因此需要建立一定的弹性预算，以便于应对各种不确定性因素。在全面预算执行过程中，要加强监督和执行力度，确保各项预算目标的实现。同时，要建立有效的激励机制，鼓励员工积极参与预算执行过程，提高企业的整体运营效率。在全面预算执行过程中，要及时调整和修正预算方案，以适应市场和企业变化的需要。同时，要建立有效的反馈机制，及时收集和分析各方面的信息，为后续的预算调整和修正提供依据。总之，全面预算编制是企业财务管理的重要环节之一，需要注重目标明确、考虑市场因素、合理分配资源、注重灵活性、强化执行和监督以及及时调整和修正等方面的问题。只有这样，才能确保全面预算的有效实施，提高企业的整体运营效率和市场竞争力。全面预算编制与绩效管理绩效管理与全面预算的关系绩效管理是企业管理的重要手段，它通过对员工的工作表现和业绩进行评估，以激励员工提高工作效率和质量。全面预算编制与绩效管理密切相关，因为全面预算是企业绩效管理的基础和依据。通过全面预算编制，企业可以明确各项业务活动的目标和计划，为绩效管理提供参考和依据。全面预算编制在绩效管理中的作用（1）明确目标：全面预算编制可以明确企业的战略目标和年度经营目标，为绩效管理提供明确的方向和目标。（2）制定计划：全面预算编制可以制定详细的计划，包括销售计划、生产计划、采购计划等，为绩效管理提供具体的计划和指标。（3）监督和评估：全面预算编制可以建立有效的监督机制，对各项业务活动的执行情况进行监督和评估，为绩效管理提供依据和参考。（4）激励和约束：全面预算编制可以建立有效的激励机制，鼓励员工积极参与预算执行过程，提高企业的整体运营效率。同时，也可以建立约束机制，对不符合预算目标的业务活动进行约束和控制。全面预算编制与绩效管理的结合为了更好地发挥全面预算编制在绩效管理中的作用，需要将两者进行有效的结合。具体而言，可以采取以下措施：（1）建立完善的绩效管理体系：企业需要建立完善的绩效管理体系，包括制定绩效计划、实施绩效监控、进行绩效评估等环节。同时，要将全面预算编制与绩效管理相结合，确保两者的一致性和协调性。（2）明确绩效目标和指标：在制定全面预算时，需要明确各项业务活动的绩效目标和指标。这些目标和指标应该与企业的战略目标和年度经营目标相一致，并且应该具有可衡量性和可达成性。同时，要将这些目标和指标与员工的薪酬和晋升等方面挂钩，以激励员工积极参与预算执行过程。（3）加强监督和评估：在全面预算执行过程中，要加强监督和评估工作。通过对各项业务活动的执行情况进行监督和检查，及时发现和解决问题。同时，要对员工的绩效进行评估和反馈，以便于及时调整和修正预算方案。总之，全面预算编制与绩效管理是企业管理中不可或缺的两个环节。通过将两者进行有效结合，可以更好地发挥各自的作用，提高企业的整体运营效率和市场竞争力。
