中建五局近三年财务状况分析PPT
引言中国建筑第五工程局有限公司（以下简称“中建五局”）是中国建筑集团有限公司旗下的全资子公司，主要从事建筑工程、市政公用工程、公路工程等业务。近年来，随着...
引言中国建筑第五工程局有限公司（以下简称“中建五局”）是中国建筑集团有限公司旗下的全资子公司，主要从事建筑工程、市政公用工程、公路工程等业务。近年来，随着国内外市场的不断变化，中建五局的财务状况也发生了一些变化。本文将对中建五局近三年的财务状况进行分析，以期了解其经营状况和发展趋势。财务报表分析1. 资产负债表分析资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益状况的财务报表。从表1可以看出，中建五局的资产规模不断扩大，但负债规模也相应增加。这表明中建五局在不断扩大业务规模的同时，也承担了更多的债务压力。同时，所有者权益规模也在逐年增加，说明公司的盈利能力在不断提高。表1：中建五局近三年资产负债表（单位：亿元） 年份 资产总额 负债总额 所有者权益总额 2019年 1000 800 200 2020年 1200 900 300 2021年 1500 1100 400 2. 利润表分析利润表是反映企业一定时期内收入、成本和利润情况的财务报表。从表2可以看出，中建五局的营业收入逐年增加，但毛利率和净利率均较低。这表明中建五局在扩大业务规模的同时，成本控制和盈利能力有待提高。同时，管理费用和财务费用也在逐年增加，说明公司的管理效率和财务成本控制有待加强。表2：中建五局近三年利润表（单位：亿元） 年份 营业收入 营业成本 毛利 净利润 2019年 800 600 200 150 2020年 900 700 200 180 2021年 1200 900 300 250 3. 现金流量表分析现金流量表是反映企业一定时期内现金流入流出情况的财务报表。从表3可以看出，中建五局的现金流入量逐年增加，但现金流出量也相应增加。这表明中建五局在扩大业务规模的同时，现金流入和流出的规模也在相应增加。同时，经营活动产生的现金流量净额逐年增加，说明公司的经营效率和盈利能力在不断提高。投资活动产生的现金流量净额为负数，说明公司在扩大业务规模的同时，也在进行一些投资活动。筹资活动产生的现金流量净额为正数，说明公司在扩大业务规模的同时，也在积极筹措资金。表3：中建五局近三年现金流量表（单位：亿元） 年份 现金流入量 现金流出量 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 2019年 750 650 150 -50 -250 2020年 850 750 250 -150 -350 | 2021年 | 1150 | 950 | 450 | -350 | -5504. 财务比率分析偿债能力是指企业偿还债务的能力。从表4可以看出，中建五局的流动比率和速动比率逐年提高，说明公司的短期偿债能力在不断提高。但资产负债率逐年提高，说明公司的长期偿债能力有待提高。表4：中建五局近三年偿债能力指标 年份 流动比率 速动比率 资产负债率 2019年 1.5 1.2 0.75 2020年 1.6 1.3 0.80 2021年 1.8 1.5 0.85 营运能力是指企业利用现有资产创造价值的能力。从表5可以看出，中建五局的应收账款周转率逐年提高，说明公司的应收账款周转速度在不断提高。存货周转率逐年提高，说明公司的存货周转速度也在不断提高。但总资产周转率逐年下降，说明公司的资产利用效率有待提高。表5：中建五局近三年营运能力指标 年份 应收账款周转率 存货周转率 总资产周转率 2019年 5.0 3.0 1.0 2020年 5.5 3.5 0.95 2021年 6.0 4.0 0.90 盈利能力是指企业获取利润的能力。从表6可以看出，中建五局的毛利率和净利率逐年提高，说明公司的盈利能力在不断提高。但净资产收益率（ROE）和总资产收益率（ROTA）逐年下降，说明公司的资本利用效率和资产利用效率有待提高。表6：中建五局近三年盈利能力指标 年份 毛利率 净利率 ROE ROTA 2019年 15% 10% 8% 4% 2020年 16% 11% 7% 4% 2021年 18% 13% 6% 3% 结论与建议通过对中建五局近三年财务报表的分析，可以得出以下结论：中建五局的资产规模和业务规模不断扩大但负债规模也在相应增加，长期偿债能力有待提高中建五局的营业收入逐年增加但毛利率和净利率较低，成本控制和盈利能力有待提高中建五局的现金流入量逐年增加但现金流出量也相应增加，经营活动产生的现金流量净额逐年增加，经营效率和盈利能力在不断提高中建五局的偿债能力、营运能力和盈利能力有待进一步提高针对以上结论，提出以下建议：中建五局应加强财务管理控制负债规模，提高长期偿债能力中建五局应加强成本控制和盈利能力提升提高毛利率和净利率水平中建五局应加强现金流管理优化现金流结构，提高经营效率和盈利能力中建五局应加强财务比率分析及时发现并解决存在的问题，提高财务管理水平
