增值税一般纳税人申报PPT

增值税一般纳税人申报是指依照中华人民共和国税收法律法规规定，在每月或每季度终了后，纳税人根据会计核算结果，向当地主管税务机关申报纳税的行为。以下是增值税一...

增值税一般纳税人申报是指依照中华人民共和国税收法律法规规定，在每月或每季度终了后，纳税人根据会计核算结果，向当地主管税务机关申报纳税的行为。以下是增值税一般纳税人申报的步骤和内容：确定纳税义务发生时间纳税义务发生时间是在纳税人销售货物、提供应税劳务或发生应税行为时，取得销售款项、取得索取销售款项凭据或应收款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。计算应纳税额应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率，进项税额=买价×扣除率。一般纳税人在进行税额抵扣时必须具备两个条件才能抵扣进项税额一是必须取得增值税专用发票，二是要符合增值税的征税范围一般纳税人的发票抵扣时间必须在开票之日起90日内完成认证如果没有及时认证则不可以作为有效的扣税凭证，同时如果该专用发票通过违法手段获取或虚开的话，也会影响其有效性填制纳税申报表纳税人按规定的格式和内容填制纳税申报表。纳税申报表的内容包括：纳税申报表封面、一般纳税人基础信息表、货物及劳务列、项目列、列次（1）、销售额、应税销售额比较（2）、应纳税额计算（3）、税负率（4）、期初未缴税额（5）、已缴税额（6）、期末未缴税额（7）、留抵税额（8）、欠缴税额（9）、汇总表等。纳税申报一般纳税人每月申报应当按照下列要求填写纳税申报表和提供资料：经营规模较大的企业每月只需填写“一、税务认定与调整”中的“四、一般纳税人认定”具有固定的生产经营场所；会计制度健全，按国内企业会计制度核算并提供准确的税务资料。可申请办理一般纳税人认定。目前认证方法主要有手工录入认证和认证软件扫描认证两种，而且为了防止利用假增值税发票抵扣作弊的现象出现，许多国税机关已经开始实行增值税防伪税控系统电子化的办法。即经过防伪税控系统办税软件中的在线上传接口和实地收报扫描进行比对工作以及相应的补缴已申报但尚未开具发票数据实现有效“打假防骗”。认证相符的专用发票，需要先点击"查询"，然后再保存；然后再进入抵扣判断表里最后确认签名即可。若因多种原因认证无法通过或因为征管软件数据传输故障造成数据无法通过认证，可到征收机关征管科进行数据恢复处理一般纳税人申报时需要提供以下资料一般纳税人申请认定表；企业营业执照副本复印件；税务登记证副本复印件；企业法人代表身份证复印件；企业财务人员身份证复印件；企业银行开户许可证及复印件；企业财务人员加盖企业公章的工资花名册复印件。以上复印件需加盖企业公章并注明“此复印件与原件一致”字样。另外还需要准备已购买的专用发票及一般纳税人申报必备的相关附表和各种已购买并经核准的专用发票领购簿及其专用发票防伪芯片和已抄报税的IC卡。以上材料在提供复印件的同时应提供原件备查。在申请办理一般纳税人认定手续时必须提供以下证件和资料：税务登记证副本原件及复印件；购领发票人员身份证原件及复印件；购领发票人员从业资格证原件及复印件；税务机关要求提供的其他证件资料。以上证件及复印件都须用A4纸复印且加盖公章方为有效并备查。对账制度健全的大中型企业可通过网上申报实现日常申报及认定申请等事项。具体程序是：首先登陆当地国家税务局网站进行网上办税登记并进入相关程序。在通过网上办税系统办理完相关事项后将相关电子文档带至主管税务机关进行审核确认并办理相关纸质材料报备手续缴纳税款纳税人按主管税务机关核定的期限缴款，逾期缴纳或未足额缴纳的将被加收滞纳金并处以罚款。主管税务机关根据税收法律和有关规定核定纳税人在当期所应缴纳的税款数额并在规定的时间内划转至纳税人开户银行账户。具体划转方式由省国税局根据当地实际情况确定。纳税人如果使用计算机开具发票并按月向主管税务机关报送《机动车销售统一发票汇总表》和《机动车销售统一发票存根联明细表》，定期向主管税务机关报送《车辆购置税完税证明》或《免税证明》