增值税一般纳税人申报PPT

概述增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业、单位和个人，即以年销售额为判定标准来确定是否为一般纳税人。这些企业、单位...

概述增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业、单位和个人，即以年销售额为判定标准来确定是否为一般纳税人。这些企业、单位或个人需按照销售额和适用税率计算销项税额，并可以抵扣进项税额。申报流程1. 纳税人需携带以下资料到税务局报税时应携带的一般资料2. 窗口受理申报资料后，会做以下几件事情对资料进行检查确认是否齐全、是否符合法定形式对纳税人识别号进行核对确保与公司税务登记证上的统一社会信用代码一致对纳税人资格进行判定确保其符合增值税一般纳税人认定标准对已使用税控装置的纳税人还需要进一步核查其是否正确使用和维护税控装置，并对其报税资料进行核对3. 资料审核无误后，进行以下操作对于新认定为一般纳税人的企业税务局会核发“一般纳税人认定通知书”对于已是小规模纳税人申请认定一般纳税人的企业税务局会核发“增值税一般纳税人认定表”如果企业同时符合小规模纳税人的年销售额标准税务局会同时注销其小规模纳税人资格并重新核定为一般纳税人如果企业不符合增值税一般纳税人的认定标准税务局会按照相关规定拒绝受理其申请，并对其原先使用的小规模纳税人票种重新核定为小规模纳税人票种4. 完成申报及认证工作在申报日之前一般纳税人需要对其上月已认证的专用发票进行申报抵扣联信息一般纳税人在月底之前还要进行抄报税工作通过报税处理菜单申报本期开票数据，并进行网上认证，根据系统返回的认证结果，打印本月已认证发票清单及数据导出一般纳税人在申报期内还需要进行月度汇总申报通过IC卡进行汇总操作注意事项一般纳税人在认定或重新认定工作完成后需在次月开始以一般纳税人身份进行申报纳税。如果企业上月已认定为一般纳税人且本月已抄过税，那么该企业本月必须进行一般纳税人申报。如果企业本月抄的是小规模纳税人票种且未认证任何专用发票，那么本月无需做任何申报操作。但是下个月一旦认证专用发票，必须做转登记处理（由小规模纳税人转为一般纳税人），并完成转登记手续。此外，企业在生产经营活动中取得的一般纳税人销售额及缴纳的税额应以法定形式表现出来，任何文字、政策文件和通知都无权修改这些法定金额和税收减免政策。因此，企业在确认销售收入和纳税义务发生时间时一定要按照税法规定来操作