2201号内部审计准则PPT
总则1. 目的和依据为了规范内部审计人员实施内部控制审计的行为，保证内部控制审计质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。2. 定义本准则所称内部控制审计...
总则1. 目的和依据为了规范内部审计人员实施内部控制审计的行为，保证内部控制审计质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。2. 定义本准则所称内部控制审计，是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。3. 适用范围本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。一般原则1. 董事会及管理层的责任董事会及管理层的责任是建立、健全内部控制并使之有效运行。2. 风险评估为基础内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。3. 关注内部控制的局限性内部审计人员应当关注串通舞弊、滥用职权、环境变化和成本效益等内部控制的局限性。4. 全面评价与重点关注内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。审计计划与组织1. 制定审计计划内部审计机构应当制定合理的审计计划，明确审计目标、范围、时间和人员等要素。2. 审计组织的独立性内部审计机构应当独立开展审计工作，不受其他部门的干扰和影响。3. 审计资源的合理配置内部审计机构应当根据审计计划和实际情况，合理配置审计资源，确保审计工作的顺利进行。实施审计1. 审计方法的选择内部审计人员应当根据审计目标和范围，选择合适的审计方法，包括询问、观察、检查、分析等。2. 审计证据的收集内部审计人员应当收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。3. 审计报告的编制内部审计人员应当根据审计结果，编制审计报告，明确审计结论和建议。审计报告与报送1. 审计报告的内容审计报告应当包括审计目标、范围、方法、结果和建议等要素，内容应当真实、准确、全面。2. 审计报告的报送审计报告应当按照规定的时间和程序报送给相关领导和部门，以便及时采取措施改进内部控制。后续审计与监督1. 后续审计的开展内部审计机构应当对审计结果进行跟踪和监督，开展后续审计，确保审计建议得到有效落实。2. 监督机制的完善内部审计机构应当与其他部门和外部审计机构加强沟通和协作，共同完善组织的监督机制。附则1. 解释权本准则由内部审计机构负责解释。2. 生效时间本准则自发布之日起生效。以上是2201号内部审计具体准则——内部控制审计的完整内容。通过本准则的制定和实施，可以规范内部审计人员实施内部控制审计的行为，提高内部控制审计质量，促进组织改善内部控制及风险管理。同时，也有助于保障组织的稳健运营和可持续发展。内部控制审计的范围与分类1. 内部控制审计的范围内部控制审计的范围应当覆盖组织内部控制的所有重要方面，包括但不限于内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素。2. 内部控制审计的分类内部控制审计按其范围划分，分为全面内部控制审计和专项内部控制审计。全面内部控制审计是针对组织所有业务活动的内部控制进行的审计，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素所进行的全面审计。专项内部控制审计是针对组织内部控制的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节的内部控制进行的审计。内部控制审计的内容与方法1. 内部环境审计内部审计人员应当关注组织治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等方面的内部控制环境，评估其对内部控制有效性的影响。2. 风险评估审计内部审计人员应当分析组织风险控制目的的合理性，评估开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。3. 控制活动审计内部审计人员应当评价组织根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。4. 信息与沟通审计内部审计人员应当评价组织内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断组织在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。5. 内部监督审计内部审计人员应当分析组织内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断组织实施内部监督的程序、方法、目的等要求的科学性、有效性。内部控制审计的质量保证1. 质量控制内部审计机构应当建立健全质量控制制度，确保内部控制审计工作的质量。2. 持续改进内部审计机构应当根据审计结果和反馈，持续改进内部控制审计工作，提高审计效果。以上是2201号内部审计具体准则——内部控制审计的补充内容。通过本准则的实施，可以指导内部审计机构有效开展内部控制审计工作，提高内部控制的有效性，进而保障组织的稳健运营和可持续发展。同时，也有助于提升内部审计机构的专业形象和地位，增强其在组织中的影响力和话语权。
