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引言现金流量表是一份展示公司在一定会计期间内现金流入和流出情况的财务报表。它反映了公司的现金产生、运用和变动情况，为投资者、债权人、管理者等提供了重要的财...

引言现金流量表是一份展示公司在一定会计期间内现金流入和流出情况的财务报表。它反映了公司的现金产生、运用和变动情况，为投资者、债权人、管理者等提供了重要的财务信息。现金流量表主要由经营、投资和筹资三个部分的现金流量组成。现金流量表的结构1. 经营现金流量经营现金流量是指公司通过正常经营活动产生的现金流入和流出。主要包括：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金2. 投资现金流量投资现金流量是指公司长期资产（如固定资产、无形资产等）的购建以及对外投资所产生的现金流入和流出。主要包括：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金3. 筹资现金流量筹资现金流量是指公司因筹集资金（如发行股票、债券等）所产生的现金流入和流出。主要包括：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金偿还债务支付的现金分配股利利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金现金流量表的作用1. 评估公司的流动性现金流量表能够展示公司在一定期间内的现金流入和流出情况，从而评估公司的流动性。若公司的经营现金流量稳定且充足，表明公司具有较强的偿债能力，对短期债务有较好的保障。2. 反映公司的盈利质量通过比较公司的净利润与经营现金流量，可以了解公司的盈利质量。若经营现金流量高于净利润，说明公司的盈利主要来源于真实的现金流入，而非账面上的收入。3. 评估公司的投资与筹资活动现金流量表还能揭示公司的投资与筹资活动。通过投资现金流量，可以了解公司在扩大生产、购置资产等方面的投入；通过筹资现金流量，可以了解公司的筹资渠道、筹资成本等信息。4. 为决策提供支持现金流量表为投资者、债权人、管理者等提供了重要的决策支持。投资者可以通过分析现金流量表来评估公司的财务状况、盈利能力及未来发展潜力；债权人可以通过现金流量表了解公司的偿债能力，从而作出信贷决策；管理者可以通过现金流量表来优化公司的现金管理，提高资金利用效率。总结现金流量表是一份重要的财务报表，它详细展示了公司在一定期间内的现金流入和流出情况。通过分析现金流量表，可以评估公司的流动性、盈利质量、投资与筹资活动，为投资者、债权人、管理者等提供决策支持。因此，在评估公司财务状况时，应充分重视现金流量表的分析与解读。