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子女教育1、扣除主体子女教育的扣除主体是纳税人子女满3周岁的当月至小学入学前一个月。2、扣除标准按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，其中子女包括婚生...

子女教育1、扣除主体子女教育的扣除主体是纳税人子女满3周岁的当月至小学入学前一个月。2、扣除标准按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，其中子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。另外，只要是国内的全日制学历教育的相关支出也可以按规定标准扣除。3、扣除主体及期限子女教育费用的扣除主体是纳税人，可选择由夫妻中的一方按每月1000元的标准定额扣除，也可以选择由夫妻双方分别按每月500元的标准定额扣除。具体扣除期限为从子女年满3周岁起至全日制学历教育结束。4、常见问题及注意事项问题孩子不上学，能享受子女教育专项附加扣除吗？回答：子女从满3周岁起接受全日制学历教育有关的支出中按规定标准扣除，不考虑不上学的问题。因此，如果孩子不上学但接受全日制学历教育，仍可以享受子女教育专项附加扣除注意事项有多子女的父母，可以对不同子女选择不同的父母一方进行扣除，但同一子女不能由不同的父母分别进行扣除继续教育1、扣除主体及标准继续教育的扣除主体是纳税人本人，可按每月400元定额扣除，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。另外，职业资格继续教育支出也可以按规定标准在个人所得税中进行税前扣除。2、常见问题及注意事项问题如果纳税人同时接受多个学历继续教育或者取得多个职业资格证书，是否可以叠加享受扣除？回答：不可以。纳税人同时接受多个学历继续教育或者取得多个职业资格证书的，只能在其中选择一个进行扣除注意事项学历（学位）继续教育支出和职业资格继续教育支出需分别进行扣除，不能合并进行扣除大病医疗1、扣除主体及标准大病医疗的扣除主体是纳税人本人或其配偶。在年度汇算清缴时，纳税人需向税务机关提供资料备案，并留存备查。具体来说，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。2、常见问题及注意事项问题大病医疗专项附加扣除的金额可以在哪个税目中进行扣除？回答：大病医疗专项附加扣除可以在综合所得年度汇算清缴中进行税前扣除，不与其他税目合并计算。也就是说，如果纳税人有多项综合所得，如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，大病医疗专项附加扣除是在这些综合所得中独立计算的注意事项大病医疗专项附加扣除需要在年度汇算清缴时进行申请和确认，并提供相关资料备查。此外，如果纳税人有多项综合所得，需要分别进行年度汇算清缴并申请大病医疗专项附加扣除住房贷款利息1、扣除主体及标准住房贷款利息的扣除主体是纳税人本人或其配偶。纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。2、常见问题及注意事项问题如果纳税人购买了多套住房，是否可以同时享受住房贷款利息专项附加扣除？回答：不可以。纳税人只能对其购买的其中一套住房的贷款利息进行扣除。如果纳税人购买了多套住房，那么可以任意选择其中一套进行扣除注意事项纳税人购买的是二手房或者是通过其他途径购买的房屋，也可以享受住房贷款利息专项附加扣除。但是需要注意的是，如果是与他人共同购买的房屋，那么只能对其中一位纳税人进行扣除住房租金1、扣除主体及标准住房租金的扣除主体是纳税人本人及配偶。纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，每月扣除1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月扣除800元。2、常见问题及注意事项问题如果纳税人在主要工作城市有自有住房，但因工作原因经常在外租房居住，是否可以享受住房租金专项附加扣除？回答：如果纳税人在主要工作城市有自有住房，那么不能享受住房租金专项附加扣除。如果纳税人确实因工作原因经常在外租房居住，那么可以按照规定标准进行扣除注意事项如果纳税人因工作原因经常在外租房居住，需要提供租赁合同、租金发票等相关证明材料备查。此外，如果纳税人享受了住房贷款利息专项附加扣除，那么不能同时享受住房租金专项附加扣除赡养老人1、扣除主体及标准赡养老人的扣除主体是纳税人本人及配偶。纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，符合以下标准的，可以进行税前扣除：独生子女每年累计不超过12000元；非独生子女每年累计不超过12000元（国家税务总局公告2019年第36号）。2、常见问题及注意事项问题如果纳税人有多个兄弟姐妹共同赡养老人，是否可以共同享受赡养老人专项附加扣除？回答：如果纳税人有多个兄弟姐妹共同赡养老人，那么每个纳税人都可以享受赡养老人专项附加扣除。但是需要注意的是，每个纳税人的扣除标准不能超过规定的限额注意事项如果纳税人是继子女，也可以享受赡养老人专项附加扣除。但是需要注意的是，如果继父母已经去世，那么就不能再享受赡养老人专项附加扣除了。此外，如果纳税人享受了其他六项专项附加扣除，那么不能再享受赡养老人专项附加扣除婴幼儿照护费用1、扣除主体及标准婴幼儿照护费用的扣除主体是纳税人本人及配偶。纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。具体来说，从子女出生开始，一直到子女满3周岁，这段时间内产生的子女照护费用，可以按规定标准进行税前扣除。2、常见问题及注意事项问题如果纳税人有一个未满3周岁的子女，是否可以享受婴幼儿照护费用专项附加扣除？回答：是的，只要纳税人的子女未满3周岁，并且是亲生子女或养子女，就可以享受婴幼儿照护费用专项附加扣除。但是需要注意的是，必须是纳税人本人或其配偶为子女支付的照护费用才能进行扣除注意事项如果纳税人享受了其他六项专项附加扣除，那么不能再享受婴幼儿照护费用专项附加扣除。此外，如果纳税人的子女在境外出生，但是未满3周岁，那么也可以享受婴幼儿照护费用专项附加扣除。但是需要注意的是，需要提供相关的证明材料备查以上就是七项专项附加扣除的相关信息。在进行个人所得税年度汇算清缴时，纳税人可以根据自己的实际情况选择享受哪些专项附加扣除。但是需要注意的是，不同的专项附加扣除有不同的申请和确认流程，纳税人需要按照规定操作并及时提交相关资料备查。同时，也需要注意保留好相关的证明材料以备后续查验。除了上述七项专项附加扣除外，还有一些常见的问题和注意事项需要纳税人了解。其他常见问题及注意事项1、关于扣除主体和标准的变化在实施过程中，税务部门会根据实际情况对扣除主体和标准进行调整。例如，在子女教育方面，对于满3周岁的子女，如果纳税人选择由父母一方按每月1000元的标准定额扣除，那么可以是父母中的任何一方，并没有要求父母双方共同扣除。此外，对于子女教育的扣除主体，也包括其他符合规定的亲属，如祖父母、外祖父母等。2、关于扣除期限的调整在住房贷款利息方面，如果纳税人购买的是二手房或通过其他途径购买的房屋，可以享受住房贷款利息专项附加扣除。但是需要注意的是，在购买房屋时需要考虑到房屋的实际价值和贷款利率等因素，合理选择贷款方式和还款方式，以最大化利用专项附加扣除的优势。3、关于扣除项目的选择在七项专项附加扣除中，纳税人可以根据自己的实际情况选择享受哪些项目。但是需要注意的是，不同的扣除项目有不同的申请和确认流程，纳税人需要按照规定操作并及时提交相关资料备查。同时，也需要注意保留好相关的证明材料以备后续查验。4、关于多套房屋贷款利息扣除的问题如果纳税人购买了多套住房，并分别有不同的贷款利息支出，那么可以分别进行住房贷款利息专项附加扣除。但是需要注意的是，如果纳税人将其中一套住房出租或用于其他用途，那么该套住房的贷款利息支出就不能再享受专项附加扣除。5、关于夫妻共同借款的问题在住房贷款方面，如果夫妻共同借款购买住房，那么该住房的贷款利息支出可以由夫妻双方共同享受住房贷款利息专项附加扣除。但是需要注意的是，如果夫妻双方婚前分别购买住房，那么婚后只能选择其中一套住房享受住房贷款利息专项附加扣除。总之，七项专项附加扣除是为了减轻纳税人的负担而设立的，但是在实际操作中还需要根据具体情况进行选择和调整。纳税人需要根据自己的实际情况合理利用专项附加扣除的优势，并按照规定操作及时提交相关资料备查。同时，也需要注意保留好相关的证明材料以备后续查验。如何提交专项附加扣除申请1、申请时间专项附加扣除需要在每年的1月1日至12月31日期间进行申请，过期将不再受理。因此，纳税人需要在每年的年底前，按照相关规定提交相应的申请材料。2、申请途径纳税人可以通过以下途径提交专项附加扣除申请：网上申报纳税人可以通过个人所得税APP、自然人电子税务局等途径进行网上申报，填写相关信息并提交相应的证明材料手工申报纳税人也可以到当地税务机关指定的受理窗口或专管员处进行手工申报，按照要求填写相关信息并提交相应的证明材料无论是网上申报还是手工申报，都需要提供真实、准确、完整的资料，否则可能会影响申请的审批结果。3、申请材料纳税人申请专项附加扣除时需要提供以下材料：个人所得税APP中的申报信息及相关证明材料身份证明、工作证明、收入证明等相关扣除项目的相关证明材料如子女出生证明、子女教育证明、赡养老人证明等其他需要提供的材料如房屋购买合同、贷款合同等具体所需材料可能因地区和政策不同而有所差异，建议纳税人提前了解当地税务机关的相关规定。4、注意事项纳税人需要确保所提交的申请材料真实、准确、完整否则可能会影响审批结果如果纳税人提供的信息或材料不完整或有误税务机关会要求其进行补充或更正如果纳税人的扣除项目发生变化或不再符合相关条件需要及时向税务机关进行申报变更或终止扣除总之，为了顺利地享受专项附加扣除政策，纳税人需要及时了解相关规定和要求，并按照规定的时间、途径和要求提交申请材料。同时，也要注意保留好相关的证明材料以备后续查验。