卫生计生系统内部审计工作规定PPT
第一章 总则1.1 为了规范卫生计生系统内部审计工作，提高审计质量和效率，根据《中华人民共和国审计法》、《卫生系统内部审计工作规定》等相关法律法规，结合卫...
第一章 总则1.1 为了规范卫生计生系统内部审计工作，提高审计质量和效率，根据《中华人民共和国审计法》、《卫生系统内部审计工作规定》等相关法律法规，结合卫生计生系统实际情况，制定本规定。1.2 本规定适用于各级卫生计生行政部门、医疗卫生机构、计划生育服务机构等（以下简称“单位”）。1.3 内部审计是单位内部的一种独立、客观的监督和评价活动，旨在发现并纠正可能影响单位财务状况、运营效果和合规性的问题，促进单位的发展和价值增值。1.4 内部审计工作应当遵循依法、独立、客观、公正的原则，维护国家利益和公共利益，保障单位财务收支的真实、合法和效益。第二章 机构和人员2.1 卫生计生行政部门应当设置内部审计机构，配备与工作相适应的内部审计人员。内部审计机构应当在单位主要负责人的直接领导下开展工作。2.2 内部审计人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉单位的业务和财务状况。内部审计机构应当根据工作需要，合理配备专业审计人员，也可以聘请外部专家协助开展审计工作。2.3 内部审计人员应当遵守职业道德和审计纪律，保守 工作秘密，不得利用职权谋取私利。第三章 审计内容3.1 内部审计主要包括以下内容：财务审计审查单位的财务报表、会计凭证、会计账簿等资料，评估财务管理体系的合规性和有效性业务审计审查单位的业务活动、服务质量和运营效果，评估单位管理和服务水平的合规性和有效性专项审计对特定项目或活动进行审计，如基本建设、科研项目、采购合同等经济责任审计对单位领导人员、关键岗位人员的经济责任进行审计，评估其履行经济责任的情况内部控制审计审查单位的内部控制体系，评估其健全性、有效性及合规性合规审计审查单位的合规管理、法律风险防范等情况，评估单位的合规风险绩效审计对单位的绩效目标、指标完成情况进行审计，评估单位的绩效管理效果3.2 内部审计应当重点关注以下事项：重大决策审查重大决策的程序、内容及执行效果，评估其合规性和效益性资金使用审查各类资金的使用情况，核实是否存在违规使用、浪费或贪污等问题公共资源审计公共资源的配置、使用和效益情况，防止资源浪费和低效使用风险管理评估单位风险管理状况，审查风险识别、评估、应对和监控的措施是否得当信息系统审查信息系统的安全性、可靠性和效率性，保证信息数据的真实、完整和准确环境保护审计环境保护措施的执行情况，评估单位的环保责任履行情况社会效益评价单位的社会责任履行情况，包括医疗服务质量、公益事业参与度等第四章 审计程序和方法4.1 内部审计工作应当按照以下程序进行：计划制定根据单位实际情况和上级要求，制定年度审计计划方案制定根据审计计划，制定具体的审计方案，明确审计对象、时间、人员和任务等现场审计实施审计方案，进行现场调查、取证、分析等工作，形成审计意见和建议报告撰写撰写审计报告，详细阐述审计发现的问题、评价意见和建议措施等报告报送将审计报告报送给单位主要负责人和相关领导，同时向被审计单位或个人送达审计意见书或建议书跟踪落实对审计发现问题进行跟踪督促整改，并对整改情况进行检查和反馈4.2 内部审计人员应当采用以下方法进行审计：查查阅单位的财务报表、会计凭证、合同协议等文件资料问与相关人员谈话，了解单位的业务活动、管理情况以及可能存在的问题看实地察看单位的设施设备、现场情况等，了解单位的实际运作状况计算运用计算机辅助审计技术进行数据分析和比对，提高审计效率和准确性总结对审计发现的问题进行归纳总结，形成审计意见和建议。第五章 奖励和处罚5.1 在内部审计工作中，对于积极配合、如实反映情况、提供证据的单位和个人，可以根据实际情况给予表扬或者奖励。5.2 对于违反本规定的行为，应当根据国家法律法规和单位内部规章制度的规定，视情节轻重给予批评教育
