什么是企业所得税PPT
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国...
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。企业所得税的特点通常以纯所得为征税对象通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据纳税人和实际负担人通常是一致的因而可以直接按纳税人实际负担的数额征收企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额=年度收入总额-准予扣除的项目应纳税所得额的计算按权责发生制原则计算。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。企业所得税的税率新《企业所得税法》规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>规定一般企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。企业所得税计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业所得税的税收优惠**税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。**税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税一年国务院对高新技术产业开发区内的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税2年为了支持和鼓励发展第三产业企业（包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业）可按产业政策调整的需要减征或者免征企业所得税一年企业在原设计规定的产品以外综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免缴所得税5年。为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税一年企业在国家规定的搬迁期限内搬迁收入或搬迁支出未通过财务、税务部门清算的，其搬迁收入或搬迁支出，暂不计入企业当年应纳税所得额在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税三年企业事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害经主管税务机关批准，可暂免征收所得税一年企业企业所得税的申报和缴纳企业所得税的申报和缴纳是企业必须履行的法定义务。企业应按照税收法规的规定，及时、准确地申报和缴纳企业所得税。申报时间企业所得税的申报时间通常是按年度进行的，企业应在每个会计年度终了后的四个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。申报内容企业所得税的申报内容主要包括：企业所得税年度纳税申报表、财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、企业所得税年度纳税申报表附送资料等。缴纳方式企业所得税的缴纳方式主要有两种：查账征收和核定征收。查账征收是指企业按照规定的期限和程序，自行计算应纳税款并向主管税务机关申报缴纳。核定征收是指由主管税务机关根据企业的实际情况，核定企业应纳税所得额和应纳税额，并下达核定通知书，企业按照核定通知书的要求缴纳税款。缴纳期限企业所得税的缴纳期限通常是在每个会计年度终了后的四个月内，企业应按照主管税务机关核定的期限和金额缴纳企业所得税。如果企业未能按期缴纳税款，将面临罚款、滞纳金等处罚措施。企业所得税的筹划与管理企业所得税的筹划与管理是企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业税负、提高企业经济效益具有重要意义。税收筹划税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理安排企业经营活动和财务活动，以降低企业所得税负担为目的的一系列策划活动。企业应结合自身的经营特点和税收政策，合理选择税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。税务管理税务管理是指企业为规范税务活动、防范税务风险而进行的一系列管理活动。企业应建立健全税务管理制度，完善税务管理流程，加强税务人员培训，提高税务管理水平。同时，企业还应加强与主管税务机关的沟通与协调，确保税务工作的顺利进行。结论企业所得税作为企业的重要税种之一，对于企业的财务状况和经济效益具有重要影响。企业应充分了解企业所得税的法规和政策，合理进行税务筹划和管理，以降低税负、提高经济效益。同时，企业还应加强与主管税务机关的沟通与协调，确保税务工作的合规性和顺利进行。企业所得税的国际税收问题企业所得税也涉及到国际税收问题，特别是在全球化经济环境下，企业经常需要在不同国家和地区进行经营活动。这就涉及到跨国企业所得税的申报、缴纳和协调问题。双重征税问题双重征税是指同一笔所得在两个或两个以上的国家被征税的情况。这种情况可能导致企业税负过重，影响企业的国际竞争力。为了避免双重征税，许多国家之间签订了双边或多边税收协定，通过协定中的税收抵免条款来消除双重征税问题。跨国企业所得税申报跨国企业需要在各个经营所在国申报和缴纳企业所得税。这要求企业了解并遵守不同国家的税收法规和政策，确保合规经营。同时，企业还需要合理规划和安排其跨国经营活动，以降低整体税负。国际税收合作与协调为了加强跨国税收管理和合作，各国税务机关加强了信息共享和协作。例如，通过交换税务信息、开展联合审计等方式来打击跨国逃税和避税行为。此外，国际组织如经济合作与发展组织（OECD）也致力于推动国际税收合作与协调，为全球税收治理提供支持和指导。企业所得税的未来发展趋势随着全球经济的不断发展和税收政策的不断调整，企业所得税也呈现出一些未来发展趋势。数字化税收随着数字经济的发展，数字化税收逐渐成为企业所得税的重要议题。各国税务机关正积极探索对数字经济活动的税收征管方式，以确保税收公平和合规性。环保税收政策为了应对气候变化和环境问题，一些国家开始实施环保税收政策。这些政策可能涉及对高污染、高能耗企业的特别税收措施，以鼓励企业采取更加环保的生产方式。简化税制和降低税负为了吸引投资、促进经济增长，一些国家开始简化税制、降低企业所得税税负。这有助于减轻企业负担、提高市场竞争力。强化税收监管和打击避税行为为了维护税收公平和防止税收流失，各国税务机关将加强对企业的税收监管和打击避税行为。这包括加强信息共享、提高审计频率和严格执法等措施。总之，企业所得税作为企业财务管理和税务筹划的重要组成部分，将继续受到全球经济发展和税收政策调整的影响。企业需要密切关注税收政策变化、加强税务管理、合理规划税务活动，以降低税负、提高经济效益。同时，各国税务机关也将加强合作与协调、推动国际税收合作与治理，为全球经济的可持续发展提供支持。企业所得税的社会意义企业所得税不仅是一个重要的财政来源，对于国家经济的健康发展和社会公平也具有深远的意义。促进经济发展企业所得税是财政收入的重要组成部分，这些资金被政府用于基础设施建设、公共服务提升、社会保障等多个方面，从而促进了经济的整体发展。调节收入分配企业所得税是一种间接税，通过对企业利润的征税，可以调节收入分配，减少贫富差距。这种调节有助于实现社会公平和稳定。鼓励企业创新许多国家通过制定税收优惠政策，鼓励企业进行技术创新和研发活动。这些政策可以降低企业的税负，增加其可支配收入，从而为企业创新提供更多的资金支持。促进环境保护随着环保意识的日益增强，一些国家开始引入绿色税收政策，对高污染、高能耗企业征收更高的所得税。这种政策可以促使企业转向更加环保的生产方式，推动可持续发展。促进国际税收合作企业所得税也涉及到国际税收合作与协调。通过双边或多边税收协定、国际税收组织等方式，各国可以共同打击跨国逃税和避税行为，维护全球税收公平和秩序。促进企业自我约束和合规经营企业所得税的申报和缴纳要求企业遵守税收法规和政策，进行自我约束和合规经营。这有助于维护市场秩序、保障公平竞争、促进企业健康发展。为社会福利和公共服务提供支持企业所得税的收入为政府提供了资金支持，用于社会福利、教育、医疗、文化等公共服务领域。这些服务的改善可以提升民众的生活质量和幸福感。总结企业所得税作为一种重要的税收形式，不仅为政府提供了财政收入，还对社会经济、环境、国际合作等多个方面产生了积极的影响。随着全球经济的不断发展和税收政策的不断完善，企业所得税将继续发挥其重要作用，促进社会的持续发展和进步。
