现金流量表PPT

现金流量表是一份显示于一定时期（如一个季度或一年）内，企业的现金（包含银行存款）的增减变动情形的财务报表。这份报表详列企业经营活动、投资活动和筹资活动三个...

现金流量表是一份显示于一定时期（如一个季度或一年）内，企业的现金（包含银行存款）的增减变动情形的财务报表。这份报表详列企业经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流入流出，用以评估企业当前及未来的资金流动状况。现金流量表的主要部分1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过正常业务活动产生的现金流入和流出。这主要包括销售商品或提供服务收到的现金、购买商品或服务支付的现金、支付给员工的薪资和福利、收到的税费返还等。2. 投资活动现金流量投资活动现金流量涉及企业长期和短期投资以及内部资产购买的现金流入和流出。这包括购买和出售长期和短期投资、购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产等。3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量涉及企业通过借款、发行股票、偿还债务等方式筹集资金的现金流入和流出。这包括发行股票收到的现金、借款收到的现金、偿还债务支付的现金、支付股息或利息等。现金流量表的作用1. 评估企业的流动性现金流量表可以显示企业在一定时期内的现金流入和流出情况，从而评估企业的流动性。如果企业的现金流入大于流出，那么企业的流动性就较好，反之则较差。2. 揭示企业的盈利质量虽然利润表可以显示企业的盈利情况，但现金流量表更能揭示企业的盈利质量。因为利润表中的盈利可能是通过应收账款、存货等方式实现的，而这些并不一定能转化为实际的现金。而现金流量表则直接显示了企业的现金流入和流出，更能反映企业的真实盈利情况。3. 预测企业的未来发展趋势通过分析现金流量表，投资者可以预测企业的未来发展趋势。例如，如果企业的投资活动现金流量较大，说明企业正在扩大生产或进行其他投资，这可能预示着企业未来的增长潜力。反之，如果企业的筹资活动现金流量较大，可能说明企业正在面临资金压力，投资者需要对此保持警惕。现金流量表的分析方法1. 结构分析结构分析是通过比较现金流量表中各项目的相对大小，分析企业的现金流入和流出的结构。这可以帮助投资者了解企业的主要现金来源和运用情况。2. 趋势分析趋势分析是通过比较不同时期的现金流量表，分析企业现金流量的变化趋势。这可以帮助投资者了解企业的发展趋势和未来的可能变化。3. 比率分析比率分析是通过计算现金流量表中的某些项目的比率，如经营现金流入流出比、现金债务比率等，来评估企业的财务状况和流动性。总的来说，现金流量表是一份非常重要的财务报表，它可以帮助投资者全面了解企业的现金流动情况，评估企业的财务状况和发展趋势，为投资决策提供重要的参考信息。