个人所得税PPT
个人所得税是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。以下是关于个人所得税的详细介绍。个人所得税概述定义个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内...
个人所得税是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。以下是关于个人所得税的详细介绍。个人所得税概述定义个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。特点实行分类征收中国个人所得税的征收模式实行分类征收制，将个人所得分为11类，分别按不同的税率征收累进税率与比例税率并用个人所得税对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用累进税率，实行按月计税。对劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率费用扣除额较宽计算应纳税所得额时允许从个人总收入中减除必要的费用，如基本生活费、必要的教育费、医疗费等计算简便采用源泉扣缴法，实行账证管理，由支付单位从支付个人收入中扣缴应纳税款历史沿革中国的个人所得税制度自1980年建立以来，伴随着改革开放的不断深入和市场经济体制的确立与完善，经历了多次重大改革。个人所得税的职能作用也由最初的调节个人收入、缓解社会分配不公，逐步转变为调节收入分配、促进经济稳定增长的重要工具。个人所得税的征管制度也逐步向科学化、精密化、规范化和法制化的轨道迈进，为组织财政收入、调节个人收入分配和促进经济平稳较快发展发挥了重要作用。纳税义务人居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。征税对象法定对象中国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。具体对象个人所得税的征税对象具体可分为以下11类：工资、薪金所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得经国务院财政部门确定征税的其他所得计税依据纳税人在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。税前扣除居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。税前专项扣除专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。税前专项附加扣除个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。应纳税所得额的计算居民个人居民个人（续）非居民个人非居民个人的所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本法规定缴纳个人所得税。非居民个人取得前款规定的所得，有下列情形之一的，可以依照本法规定缴纳个人所得税：非居民个人在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的非居民个人在中国境内无住所又不居住但在境内一个纳税年度中取得所得累计超过二十四万元的非居民个人在中国境内无住所又不居住一个纳税年度中在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额税率个人所得税根据不同的应税项目，分别规定了三种不同的税率：综合所得和经营所得税率表综合所得和经营所得适用超额累进税率，税率表如下： 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36,000元 3 0 2 超过36,000元至144,000元 10 2,520 3 超过144,000元至300,000元 20 16,920 4 超过300,000元至420,000元 25 31,920 5 超过420,000元至660,000元 30 52,920 6 超过660,000元至960,000元 35 85,920 7 超过960,000元 45 181,920 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得税率表劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得适用比例税率，税率为20%。财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得税率表财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得适用比例税率，税率为20%。税收优惠中国个人所得税法还规定了一些税收优惠措施，如：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税按照国家统一规定发给的补贴、津贴如按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴等，免征个人所得税福利费、抚恤金、救济金等免征个人所得税申报与缴纳个人所得税由个人在取得所得时向扣缴义务人申报，并由扣缴义务人代扣代缴。扣缴义务人应当按月或者按次预扣预缴税款，并在次年三月一日前向税务机关申报汇算清缴，多退少补。纳税人在一年内取得各项所得合计超过十二万元的，应当办理年度自行纳税申报。税务监管与处罚税务机关对个人所得税的征收管理实行源泉扣缴与自行申报相结合的方法，注重源泉扣缴。对个人所得税的征管，涉及到社会各部门有关单位的大力支持和配合。税务部门与教育、公安、人民银行、外交部、政府外事等部门建立联系制度，加强税务部门与有关部门之间的信息交换和资源共享，以掌握纳税人的有关情况，堵塞税收漏洞。对于违反个人所得税法的行为，如偷税、逃税、骗税、抗税等，税务机关将依法进行处罚，并追缴相应的税款和滞纳金。对于构成犯罪的，还将依法追究刑事责任。个人所得税改革近年来，中国政府对个人所得税制度进行了一系列改革，旨在更好地调节收入分配、促进社会公平和经济发展。这些改革包括提高起征点、增加专项扣除、优化税率结构等。通过这些改革，个人所得税制度更加公平、合理和有效，对促进社会公平和经济发展发挥了重要作用。总之，个人所得税是国家财政收入的重要来源之一，也是调节收入分配、促进社会公平的重要手段。每个人都应当依法申报缴纳个人所得税，共同维护国家税收秩序和社会公平正义。以上是对个人所得税的详细介绍，希望对您有所帮助。如有任何疑问或需要进一步了解相关信息，请咨询当地税务机关或专业税务人员。
