简单了解避税PPT
避税简介避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为。西方经济学者一般认为，避税与逃税存在原则差别，即后者属于非法行为，而前者并不...
避税简介避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为。西方经济学者一般认为，避税与逃税存在原则差别，即后者属于非法行为，而前者并不违法。避税虽然没有违反现有法律法规，但其危害性却不能忽视。避税行为直接导致了国家税收收入的减少，侵犯了税收法律法规的立法意图，使其公正性、严肃性受到影响。避税行为的出现对于社会公德及道德造成不良侵害，使诚信纳税受到威胁，造成守法经营在市场竞争上处于不利地位。避税产生的原因避税产生的原因很多，主要包括：税收管辖权的选择和运用、税制差异以及各国税法规定和执行上的差别等为纳税人避税提供了客观条件不同国家税收管辖权的不同运用，以及税制差异、税收征管上的差别，使得同一纳税人的同一纳税事务在不同国家、不同税收管辖区会产生不同的纳税义务。这样，纳税人就可以选择低税负的税收管辖区，采取各种合法手段，减少其纳税义务，实现其利润最大化纳税主体存在实现自身利益的内在要求企业在市场机制下作为主要参与者之一，其目标是实现利润最大化。而尽可能减少税收支出，增加自身收益是企业实现利润最大化的重要手段之一纳税主体存在实现纳税成本最小化的经济动机税收作为企业生产经营活动的支出项目，应当纳入企业的成本效益分析中进行考察。当企业面临着多种纳税方案时，纳税人总是选择那种纳税成本最低的方案，即避税行为。这是市场经济条件下企业的一种理性选择避税产生的条件避税行为产生的条件主要是税收法规漏洞的存在和纳税人定义的可变通性。在现实中，由于经济环境的不断变化，旧法规的不完善、新法规的某些空白，为避税行为提供了产生的可能。另外，法律条文中一些用词不当，也会给避税行为以可乘之机。例如，我国税法规定，纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。纳税人可能会利用“未分别核算”、“组成成套消费品销售”等较为模糊的用词进行避税。此外，纳税人定义的可变通性也为避税行为提供了可能性。每一种税都要对其特定的纳税人给予法律的界定。这种界定既有质的规定，又有量的规定。但在实际生活中，纳税人的身份并不是一成不变的，纳税人可以通过某种行为或某种手段使自己符合某种纳税人的条件，或者表面符合而实际不符合，从而达到避税的目的。例如，我国对股份有限公司和合伙企业实行不同的税收政策，前者缴纳企业所得税，后者缴纳个人所得税。因此，有些私营企业就会通过挂靠集体企业、资金挂靠等方式变成股份有限公司，享受税收优惠。避税与逃税的区别避税与逃税，虽然都是以减轻税负为目的，但二者却有明显区别：适用的法律不同避税是纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。其适用的是合符法律规定的非违法手段。逃税则是采用非法手段，利用各种欺骗、隐瞒的方式，不缴或少缴应纳税款。逃税是公然违反税法规定，采取假报、瞒报、谎报等欺骗手段来逃避纳税义务。这是二者最本质的区别行为的性质不同避税是纳税人在纳税义务发生前，运用法律手段，作出适当的财务安排和税收策划，达到规避或减轻税负的目的。其行为是符合法律要求的。而逃税是纳税人在应纳税款发生后，运用欺骗、隐瞒等违法手段，逃避纳税义务。其行为已触犯法律，构成犯罪，属于违法行为。这是二者的主要区别采用的手段不同避税是纳税人在法律允许的范围内，以合法的手段或方法来达到规避或减轻税负的目的。如对不同纳税期的选择、居住地的迁移、资金或收入的转移等。而逃税则采用非法手段，如伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证、虚报虚列成本费用、虚报虚列利润等欺骗隐瞒手段来逃避纳税义务法律后果不同避税是合法行为，有利于增加国家税收收入。因为避税行为直接导致了国家税收收入的增加，扩大了税基。而逃税是违法行为，对国家税收收入造成直接损失。对于避税行为，只能采取完善税法或调整税率等措施，而不能对纳税人进行法律制裁。而对于逃税行为，则要按税法规定追究纳税人的法律责任，这是二者的显著区别避税的方法避税虽然没有违反现有法律法规，但其危害性却不能忽视。避税行为直接导致了国家税收收入的减少，侵犯了税收法律法规的立法意图，使其公正性、严肃性受到影响。避税行为的出现对于社会公德及道德造成不良侵害，使诚信纳税受到威胁避税的方法避税的方法有很多，主要包括以下几种：1. 利用税收优惠政策利用税法规定的各种减免税政策，如利用新技术、新产品、新开发的税收优惠，利用行业、地区税收优惠，利用再投资退税政策等，以达到避税的目的。2. 转让定价避税转让定价是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为了均摊利润或转移利润，而在产品交换或买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益或为了最大限度地维护其利益进行的产品或非产品转让。转让定价的避税主要发生在公司内部，通过人为地抬高或降低交易价格来实现避税。3. 融资避税通过合理安排公司的融资方式，如债权融资和股权融资的选择，利用税法对不同融资方式的不同税收待遇，从而达到避税的目的。4. 成本费用避税通过合理安排成本费用的列支方式和时间，如将费用列支在税前利润较小的年度，或者将某些费用资本化，从而减少应纳税所得额，达到避税的目的。5. 利用会计政策避税利用会计政策的不同选择，如存货计价方法、折旧方法、坏账处理方法等，来影响企业的应纳税所得额，从而达到避税的目的。6. 利用税收协定避税利用税收协定中的优惠条款，如避免双重征税、税收饶让等，通过合理安排跨国经营活动，从而达到避税的目的。避税的风险虽然避税行为在法律上并未被明确禁止，但避税行为仍然存在一定的风险。这些风险主要包括：1. 法律风险避税行为虽然不违反现有法律法规，但往往游走在法律的边缘。如果税法发生变化或者税务机关对避税行为进行严格审查，避税行为可能会被视为逃税行为而受到法律制裁。2. 道德风险避税行为可能会损害企业的声誉和形象，使企业在社会公众心目中的信任度降低。此外，避税行为也可能导致企业内部的道德风险，如管理层可能为了避税而牺牲企业的长期利益。3. 经济风险避税行为可能会对企业的经济利益产生负面影响。例如，过于依赖避税手段可能导致企业忽视真正的商业机会和竞争优势，从而影响企业的长期发展。4. 监管风险随着税务监管的加强和税收征管的完善，避税行为可能会受到更加严格的审查和监管。如果企业被发现存在避税行为，可能会面临税务机关的调查和处罚。总结避税作为一种合法且普遍存在的现象，对企业的经营发展具有一定的意义。然而，企业在避税过程中需要充分考虑各种风险和挑战，并遵循法律法规和道德规范。同时，税务机关也应加强监管和执法力度，确保税收政策的公平性和有效性。只有这样，才能实现税收的公平、公正和可持续发展。
