其他货币资金核算PPT

概述其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的各种货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。这些资金虽然不直...

概述其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的各种货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。这些资金虽然不直接表现为现金或银行存款，但同样具有支付能力和流动性，因此需要进行准确的核算和管理。核算方法1. 外埠存款外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业在采购地银行开立采购专户后，将款项从本地银行账户汇往采购专户，用于支付采购款项。外埠存款的核算应通过“其他货币资金”科目下的“外埠存款”明细科目进行。当企业汇出款项时，借记“其他货币资金——外埠存款”，贷记“银行存款”。当企业收到采购人员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“材料采购”或“商品采购”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”。2. 银行汇票存款银行汇票存款是企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。银行汇票是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，应根据银行盖章退回的委托书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票存款”，贷记“银行存款”。企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——银行汇票存款”，如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——银行汇票存款”。3. 银行本票存款银行本票存款是企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，应根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行本票存款”，贷记“银行存款”。企业使用银行本票后，应根据发票账单等有关凭证，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——银行本票存款”。4. 信用证存款信用证存款是企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同等相关资料，并交存一定比例的保证金或提供其他担保。企业向银行交存保证金时，应根据银行退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用证存款”，贷记“银行存款”。企业收到信用证来单通知时，应根据来单通知书及有关凭证编制会计分录。未发生拒付的，在支付信用证款项时，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——信用证存款”。发生拒付的，应根据有关凭证编制会计分录。注意事项在进行其他货币资金的核算时，企业需要注意以下几点：准确区分不同种类的其他货币资金避免混淆及时记录和处理其他货币资金的流入和流出确保账实相符加强对其他货币资金的风险管理确保资金安全定期进行其他货币资金的清查和盘点及时发现和解决问题总结其他货币资金的核算对于企业的财务管理至关重要。通过合理的核算方法和管理措施，企业可以确保其他货币资金的准确性和安全性，为企业的正常运营和发展提供有力保障。